Kaip ir praėjusiais rinkimų metais, 2024-ieji iki šiol buvo kupini pažadų ir grasinimų iš abiejų politinio koridoriaus pusių. Mokesčiai visada yra dažna tema, tačiau pastaruoju metu jie pasirodė ypač susirūpinę, nes kyla pokalbių apie kapitalo prieaugį ir nekilnojamojo turto mokesčio pokyčius.
Nepriklausomai nuo to, kas lapkritį laimės prezidento postą, mokesčių strategija yra pagrindinis elementas planuojant savo turtą savo artimiesiems. Viena iš strategijų, kurias reikia apsvarstyti, yra padovanoti dalį savo turto prieš mirtį, kad galėtumėte pasinaudoti tam tikromis mokesčių lengvatomis. Skaitykite toliau, kad sužinotumėte, kaip tai veikia ir ar verta anksti atiduoti savo turtą.
Dabartinės jūsų turto mokesčių nuostatos
Vienintelės gyvenimo garantijos yra mirtis ir mokesčiai – ar taip sakoma. Mokate mokesčius, kai uždirbate, išleidžiate ir dovanojate pinigus savo artimiesiems po mirties, darant prielaidą, kad jūsų turtas yra pakankamai didelis, kad jį būtų galima apmokestinti.
Šiuo metu IRS siūlo dvi nuostatas, skirtas apriboti nekilnojamojo turto mokesčius, kuriuos jūsų įpėdiniai turi mokėti po jūsų mirties: dovanojimo mokesčio ir turto mokesčio netaikymą. Kartu šios nuostatos sudaro vieningą mokesčių kreditą. Štai kaip jie veikia:
Dovanų mokesčio netaikymas
Nuo 2024 m. asmenys gali duoti iki 18 000 USD bet kuriam kitam asmeniui per metus, nepranešdami apie tai IRS arba neįskaitydami dovanotojo atleidimo nuo turto visą gyvenimą. Tai reiškia, kad kiekvienais metais galite padovanoti iki 18 000 USD grynaisiais arba lygiaverčių dovanų tiek žmonių, kiek norite. Tą patį gali padaryti jūsų sutuoktinis su savo individualiu limitu.
Atleidimas nuo turto mokesčio
2024 m. jums taip pat netaikomas pagrindinis 13 610 000 USD nekilnojamojo turto mokestis. Tai reiškia, kad jūsų įpėdiniai nemokės jokių turto mokesčių, kurie šiuo metu yra 40 %, už turtą, perleistą po jūsų mirties, jei bendra suma neviršys to. riba. Tai apima viską, ką perduodate savo naudos gavėjams, įskaitant nekilnojamąjį turtą, investicijų portfelį, taupomąsias sąskaitas, pensijų sąskaitas, vertybes ir kt.
Susirūpinimas dėl galiojančių nekilnojamojo turto mokesčių įstatymų
Didžiausias susirūpinimas dėl šiandieninių nekilnojamojo turto mokesčio nuostatų yra tas, kad jos pasikeis 2025 m. pabaigoje ir gali toliau mažėti ateinančiais metais.
2017 metais prezidentas Trumpas priėmė Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą (TCJA). Šiame įstatymo projekte buvo numatyta nemažai pakeitimų dėl turto ir dovanojimo mokesčio netaikymo ribos, įskaitant 2018–2025 mokestinių metų bazinės neįtraukiamos sumos padvigubinimą.
Dėl šios priežasties federalinis atleidimas nuo dovanų mokesčio kiekvienam asmeniui šoktelėjo nuo 5,49 mln. USD 2017 m. iki 11,18 mln. USD 2018 m. (o dabar – 13,61 mln. USD 2024 m.). Tai neapima jokių dovanų, kurias dovanojate, kol esate gyvas, iki 18 000 USD per metus vienam asmeniui.
Taip, tai gali atrodyti didelis skaičius. Iš tiesų, surašymo biuro duomenimis, 2022 m. turto mokestį sumokėjo mažiau nei 1 % naudos gavėjų. Tačiau šie laikinai padidinti limitai baigiasi kitais metais. Jei mirtumėte 2026 m. sausio 1 d. arba vėliau, jūsų atleidimas nuo nekilnojamojo turto mokesčio būtų maždaug perpus mažesnis nei dabar, kai galioja dabartiniai įstatymai. Tikimasi, kad, pakoregavus infliaciją, 2026 m. ir vėlesniems metams išimtis bus apie 7 mln. USD.
Čia ir atsiranda politika, ypač rinkimų metais. Jei Donaldas Trumpas vėl laimės Baltuosius rūmus, logiška, kad jis gali pratęsti TCJA išimties ribas iki 2026 m. ir toliau.
Vis dėlto, jei Kamala Harris laimėtų, mažai tikėtina, kad jai einant pareigas šios ribos iš esmės padidėtų. Ji buvo atvira TCJA kritikė, kai ji pirmą kartą buvo priimta, ir netgi pasisakė už politiką, kuri pakeistų daugelį jos numatytų padarinių. Ji taip pat pasiūlė panaikinti didinimo pagrindą ir įvesti mokesčius už nerealizuotą pelną, dėl kurio jūsų naudos gavėjai gali sumokėti daugiau, nei galite tikėtis mokesčių, ir galbūt parduoti jūsų turtą, kad padengtų tą IRS sąskaitą, jums mirus.
Anksti atiduokite savo turtą
Jei turite vertingą turtą, galite nerimauti, kad artėjantys mokesčių pakeitimai gali sumažinti jūsų naudos gavėjų palikimą. Nors sunku tiksliai žinoti, kokie mokesčių pokyčiai laukia ateityje, nepaisant rinkimų rezultatų, yra viena galimybė, kurią reikia apsvarstyti: išanalizuoti kai kuriuos savo turtus, kol esate gyvas.
Tai gali apimti:
- Piniginių dovanų dalijimas
- Sandoris dėl nekilnojamojo turto
- Verslo interesų ar vertybinių popierių perleidimas
Kol jūsų metinės dovanos neviršija dovanos mokesčio išimties, jūs ir jūsų gavėjas galite perleisti turtą prieš jūsų mirtį be mokesčių pasekmių.
Tarkime, kad turite 15 anūkų ir norite prisidėti prie jų būsimų mokymosi išlaidų. Per šias Kalėdas galite išrašyti 15 čekių po 18 000 USD ir nereikės apie tai pranešti IRS, o iš viso neapmokestinamų dovanų – 270 000 USD.
Jei esate vedęs, jūsų sutuoktinis gali padvigubinti jūsų pastangas. Kartu galėtumėte padovanoti iš viso 540 000 USD savo 15 anūkų, nepaliesdami atleidimo nuo turto visam gyvenimui ir nereikalaudami niekam mokėti dovanų mokesčių. Tada galėtumėte daryti tą patį kitais metais ir po metų, strategiškai suardydami savo turtą.
Kad ir kaip planuojate paskirstyti savo turtą, turėtumėte atsiminti keletą dalykų:
Ar tai galioja man?
Nekilnojamojo turto mokesčių planavimas yra akivaizdus didelės grynosios vertės asmenų susirūpinimas, tačiau ar tai turėtų nerimauti paprastam JAV suaugusiam žmogui?
Nors tiesa, kad dauguma dvarų atiteks naudos gavėjams be mokesčių, sunku pasakyti, ką įstatymų leidėjai pakeis ateityje. Pavyzdžiui, laipsniško pagrindo panaikinimas daugeliui amerikiečių gali būti nerimą keliantis pokytis.
Šiandien paveldėti namai perduodami naudos gavėjams už dabartinę (padidėjusią) rinkos vertę. Tai reiškia, kad jei jūsų tėvai 1980 m. nusipirko savo namą už 200 000 USD, bet jį jums perdavė 1,3 mln. USD vertės, būsite apmokestinami tik nuo 1,3 mln. Tačiau be padidinimo pagrindo galbūt turėtumėte mokėti mokesčius už 1,1 mln. USD ar daugiau to namo vertės.
Net jei neturite dešimčių milijonų dolerių vertės nekilnojamojo turto, dovanodami tam tikrą savo turtą gali būti verta apsvarstyti, nes ateinančiais metais mokesčių kodeksai vystysis.
Kiek vertingas jūsų turtas?
Dabartinės atleidimo nuo nekilnojamojo turto ribos nustatomos 2025 m. saulėlydžio metu, todėl svarbu atsižvelgti ne tik į būsimą turto vertę, bet ir į tai, kaip galėtų pasikeisti mokesčių įstatymai. Jei turite verslą, turite vertingą akcijų portfelį arba tikitės, kad jūsų nekilnojamojo turto turtas eksponentiškai augs, galite nerimauti dėl nekilnojamojo turto mokesčių, net jei nesate „itin turtingas“.
Taip pat svarbu prisiminti, kad 2008 m. bendra atleidimo nuo turto riba buvo tik 2 mln. Kai apskaitysite būsto vertes, pensinį turtą ir kitas santaupas, net viduriniosios klasės šeimos gali būti paveiktos, jei atleidimas nuo mokesčių kada nors sumažės iki šių ribų.
Iš kiek reikia pragyventi?
Padovanoti savo turtą gali būti išmintinga strategija – tol, kol nepaliksite savęs finansiškai sunkioje vietoje. Įsitikinkite, kad turite pakankamai pinigų ir grynuosius pinigus generuojančio turto, kad padengtumėte savo išėjimo į pensiją išlaidas. Nepamirškite atsižvelgti į netikėtus dalykus, pavyzdžiui, ilgalaikę sveikatos priežiūrą. Jei atiduodate pajamas duodantį turtą, pvz., nuomojamą nekilnojamąjį turtą, į savo metinį biudžetą įtraukite prarastas pajamas.
Kokį turtą turite?
Gali būti, kad nėra prasmės perduoti visų rūšių turtą prieš mirtį. Pavyzdžiui, anksti padovanoję žemą turtą, galite netekti daugelio mokesčių lengvatų, kurias kitu atveju būtų gavę jūsų artimieji. Pavyzdžiui, jei įsigijote savo namą prieš kelis dešimtmečius už daug mažesnę kainą nei dabartinė jo vertė, jūsų įpėdiniams būtų naudingas paaukštinimas po jūsų mirties. Jei anksti padovanotumėte jiems savo namus, tai netektų naudos ir jūsų artimieji liktų ant kabliuko mokėti mokesčius už visą tą kapitalo prieaugį.
Padovanoti balsavimo teisę turinčias akcijas taip pat reikštų kontrolės atidavimą, ko galbūt nenorėtumėte daryti, kol dar esate šalia. Be to, dabar grynųjų pinigų dovanojimas prasmingas tik tuo atveju, jei vis dar galite sau leisti išlaikyti savo gyvenimo kokybę.
Ar jūsų naudos gavėjai gali valdyti jūsų turtą?
Daugeliui iš mūsų vienintelis dalykas, blogesnis nei IRS, pasiėmęs mūsų turto dalį, būtų stebėti, kaip mūsų artimieji jį švaisto. Ir kai kuriais atvejais galbūt dar negalėsite patikėti savo vaikams, anūkams ar kitiems naudos gavėjams turto ar grynųjų pinigų.
Jei taip yra, apsvarstykite galimybę naudoti patikos fondą, kad pradėtumėte dovanoti turtą nesuteikdami prieigos prie jo.
Pasak Asher Rubinstein, turto apsaugos teisininko ir Gallet, Dreyer & Berkey Niujorke partnerio, tai yra įprasta ir mokesčių požiūriu efektyvi strategija. „Daugelis klientų steigia šeimos ribotos atsakomybės bendrijas (FLP) ir į FLP įdeda turtą (pvz., nekilnojamąjį turtą, vertybinius popierius, verslo interesus ir kt.), – sako jis. „Klientai, būdami gyvi, dovanoja (komandinės ūkinės bendrijos) (AB) interesus savo vaikams, taip sumažindami tėvų turto mokesčio prievolę, tačiau tėvai išsaugo generalinio partnerio interesus.
„Tėvai vis tiek kontroliuoja (viską), net jei jie yra padovanoję daugumą ar visus savo LP interesus“, – priduria jis.
Ar turėčiau anksčiau atiduoti savo turtą?
Nesvarbu, ar anksti paskirstyti turtą, ar ne, priklauso nuo jūsų finansinės padėties ir turimų išteklių. Jei nerimaujate dėl to, kad savo artimiesiems paliksite didelę turto mokesčio prievolę (dėl dabartinės grynosios vertės ar galimų mokesčių pokyčių ateityje), grynųjų pinigų, vertybinių popierių ir kito turto dovanojimas dabar gali žymiai sumažinti jūsų turto vertę.
Tarp metinio dovanų mokesčio ir visą gyvenimą trunkančio nekilnojamojo turto mokesčio išimčių galite strategiškai susmulkinti savo turtą ir sumažinti gavėjų mokesčių naštą dar gerokai anksčiau, nei pereisite.
Inside Creative House/Shutterstock nuotr